Bolla Doganale
Al momento dello sdoganamento dei beni acquistati in paesi extra UE e introdotti in Italia, bisogna pagare l’IVA ed altre spese doganali, generalmente queste vengono anticipate dallo spedizioniere, questa operazione da origine alla “bolla doganale”.
Documenti
- 1. La bolla doganale emessa dall’Ufficio doganale
Va registrata nel registro IVA acquisti e nel libro giornale, quindi bisogna creare un fornitore fittizio che chiameremo BOLLA DOGANALE, mentre l’imponibile viene imputato ad un conto transitorio che potremo chiamare “G/C BOLLE DOGANALI” (da mettere come contropartita predefinita nel fornitore BOLLA DOGANALE). Entrambi i conti devono tornare zero dopo aver fatto tutte le registrazioni.
Creare causale contabile BD - BOLLA DOGANALE (Tipo Documento Fattura, Registro IVA Acquisti)
N.B: inserire nelle “Opzioni dell’applicazione/Contabilità/Conti predefiniti/Altri conti/Conto Bolla Doganale il conto del Fornitore “BOLLA DOGANALE”, in questo modo nella stampa delle liquidazioni IVA si evidenzia un rigo in più che fa riferimento alle bolle doganali.
- 2. La fattura del fornitore estero
Creare causale contabile FAE – FATTURA ESTERA (Tipo Documento Fattura, Tipo IVA acquisti o non IVA). [facoltativo]
- 3. La fattura dello spedizioniere trasportatore
Scritture Contabili
- 1. Registrazione della bolla doganale
In prima nota selezionare la causale “BOLLA DOGANALE” è il fornitore “BOLLA DOGANALE”. In “Tot.Documento”. inserire l’importo totale in euro compreso di IVA. Inserire l’imponibile nella sezione Reg.IVA della prima nota.
Quindi avremo in Dare “G/C BOLLE DOGANALI” + “IVA C/ACQUISTI” mentre in Avere avremo il fornitore “BOLLA DOGANALE”.
- 2. Registrazione della fattura dello spedizioniere
Creare una registrazione con causale FATTURA D’ACQUISTO, quindi registrare in dare “SPESE DI TRASPORTO”, “IVA C/ACQUISTI” (IVA ordinaria), “SPESE DOGANALI” “RIMBORSI ANTICIPI” (Escluso IVA ex art 15) e in avere il conto FORNITORE (spedizioniere).
- 3. Registrazione della fattura del fornitore estero
- 4. Giroconti dei conti transitori
Creare causale contabile GB – GIROCONTO BOLLA DOGANALE (Tipo Documento nessuno, Tipo IVA nessuno, Salda Scad.Pass.). Registrare con la causale GIROCONTO BOLLA DOGANALE in dare “BOLLA DOGANALE”, in avere “G/C BOLLA DOGANALE”, “RIMBORSI ANTICIPI”.