====== Bolla Doganale ======

Al momento dello sdoganamento dei beni acquistati in paesi extra UE e introdotti in Italia, bisogna pagare l’IVA ed altre spese doganali, generalmente queste vengono anticipate dallo spedizioniere, questa operazione da origine alla **“bolla doganale”**.

===== Documenti =====

  * **1. La bolla doganale emessa dall’Ufficio doganale**

__//Va registrata nel registro IVA acquisti e nel libro giornale//__, quindi bisogna creare un fornitore fittizio che chiameremo **BOLLA DOGANALE**, mentre l’imponibile viene imputato ad un conto transitorio che potremo chiamare **“G/C BOLLE DOGANALI”** (da mettere come contropartita predefinita nel fornitore BOLLA DOGANALE). Entrambi i conti devono tornare zero dopo aver fatto tutte le registrazioni.

Creare causale contabile **BD - BOLLA DOGANALE** (Tipo Documento Fattura, Registro IVA Acquisti)

//N.B: inserire nelle “Opzioni dell’applicazione/Contabilità/Conti predefiniti/Altri conti/Conto Bolla Doganale il conto del Fornitore “BOLLA DOGANALE”, in questo modo nella stampa delle liquidazioni IVA si evidenzia un rigo in più che fa riferimento alle bolle doganali.//



  * **2. La fattura del fornitore estero**

Creare causale contabile **FAE – FATTURA ESTERA** (Tipo Documento Fattura, Tipo IVA acquisti o non IVA). [facoltativo]

  * **3. La fattura dello spedizioniere trasportatore**

===== Scritture Contabili =====

  * **1. Registrazione della bolla doganale**
In prima nota selezionare la causale “BOLLA DOGANALE” è il fornitore “BOLLA DOGANALE”.
In “Tot.Documento”. inserire l’importo totale in euro compreso di IVA.
Inserire l’imponibile nella sezione Reg.IVA della prima nota.

Quindi avremo in Dare “G/C BOLLE DOGANALI” + “IVA C/ACQUISTI” mentre in Avere avremo il fornitore “BOLLA DOGANALE”. 

  * **2. Registrazione della fattura dello spedizioniere**

Creare una registrazione con causale **FATTURA D’ACQUISTO**, quindi registrare in dare “SPESE DI TRASPORTO”, “IVA C/ACQUISTI” (IVA ordinaria), “SPESE DOGANALI” “RIMBORSI ANTICIPI” (Escluso IVA ex art 15) e in avere il conto FORNITORE (spedizioniere).

  * **3. Registrazione della fattura del fornitore estero**
  * **4. Giroconti dei conti transitori**

Creare causale contabile **GB – GIROCONTO BOLLA DOGANALE** (Tipo Documento nessuno, Tipo IVA nessuno, Salda Scad.Pass.).
Registrare con la causale **GIROCONTO BOLLA DOGANALE** in dare “BOLLA DOGANALE”, in avere “G/C BOLLA DOGANALE”, “RIMBORSI ANTICIPI”.

{{ :contabilita:bolladoganale:esempio_stampa_liquidazione_iva_e_registri_contabili.pdf |}}